Cómo calcular las ganancias retenidas

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Pasos
Método 1 de 2: ¿Qué son las ganancias retenidas?
Método 2 de 2: cálculo de las ganancias retenidas de la empresa
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Las ganancias retenidas representan la parte de los ingresos de una empresa que no se paga a los accionistas como dividendos. Este dinero se suele reinvertir en el desarrollo de la empresa o se utiliza para saldar deudas. Por lo general, las ganancias retenidas para un período de informe determinado se determinan restando los dividendos pagados a los accionistas de los ingresos netos de la empresa. El cálculo de las ganancias retenidas es responsabilidad de los contadores (y esta es una parte importante de su trabajo), pero conociendo los principios básicos, ¡puede hacerlo usted mismo!

Pasos

Método 1 de 2: ¿Qué son las ganancias retenidas?

1 Descubra dónde se registran las utilidades retenidas de la empresa. En realidad, esta es la cuenta que se muestra en el balance de la empresa bajo el título "Participación de un accionista en los fondos de la empresa". Los fondos almacenados en esta cuenta son el beneficio total de la empresa desde sus inicios, que no se ha distribuido entre los accionistas en forma de dividendos. Si esta cuenta entraba en territorio negativo, esta situación se denomina “déficit acumulado”.
- El conocimiento de las ganancias retenidas acumuladas por la empresa desde el momento de su registro, le permite determinar el saldo de las ganancias retenidas después del siguiente período de informe. Por ejemplo, si las ganancias acumuladas retenidas de su empresa son de 12 millones de rublos, y durante el período de informe actual deposita 6 millones de rublos en esta cuenta, entonces la nueva cantidad de ganancias retenidas acumuladas será de 18 millones de rublos. En el próximo período, si las ganancias retenidas son de 15 millones de rublos, esta cuenta ya tendrá 33 millones de rublos. En otras palabras, desde la creación de la empresa, ha podido hacer lo suficiente para que después del pago de salarios, costos operativos, dividendos a los accionistas, otros 33 millones de rublos queden “ahorrados” para la empresa.
2 Trate de comprender la relación entre las utilidades retenidas de una empresa y las políticas de sus inversores. Por un lado, los inversores de una empresa rentable esperan un buen rendimiento de su inversión. Por otro lado, están interesados en el desarrollo de la empresa, porque en este caso traerá más ganancias, lo que significa que sus dividendos aumentarán. Para que una empresa crezca y se desarrolle, debe invertir sus ganancias retenidas en sí misma, aumentando su eficiencia y / o expandiendo el negocio.Si tiene éxito, dicha reinversión a largo plazo conducirá a un aumento en la rentabilidad de la empresa y en el precio de sus acciones, es decir, los inversores ganarán más dinero que si inicialmente exigieran grandes dividendos.
- Si una empresa genera ganancias y retiene una parte significativa de sus ganancias, pero no crece, los inversores tienden a comenzar a exigir dividendos más grandes porque el dinero no solo debe "almacenarse" en la empresa, sino que debe usarse de manera eficiente para generar aún más ganancias. .
- Una empresa que no tiene beneficios o no paga dividendos casi no tiene posibilidades de atraer inversores.
3 Necesita saber qué factores afectan el tamaño de las ganancias retenidas. Las ganancias retenidas pueden variar de un período de informe a otro, pero esto no siempre es el resultado de cambios en las ganancias de la empresa. Los siguientes son factores que pueden afectar el saldo de las ganancias retenidas:
- Cambio en la ganancia neta
- Cambio en la cantidad de fondos pagados como dividendos a los inversores
- Cambio en el costo de los bienes vendidos
- Cambio en los costos administrativos
- Cambio de impuestos
- Cambiar la estrategia comercial de la empresa

Método 2 de 2: cálculo de las ganancias retenidas de la empresa

1 Recopile los datos requeridos de los estados financieros de la empresa. Las empresas deben documentar formalmente su historial financiero. Generalmente, la forma más fácil de calcular las ganancias retenidas actuales no es manualmente, sino utilizando estos datos oficiales sobre las ganancias retenidas acumuladas hasta la fecha, los ingresos netos y los dividendos pagados. El capital de la empresa y sus ganancias retenidas hasta el período del último registro deben mostrarse en el balance general actual, mientras que la ganancia neta se muestra en el estado de resultados actual.
- Si puede obtener toda esta información, todo lo que tiene que hacer es calcular las ganancias retenidas usando la fórmula: "Ingresos netos - Dividendos pagados = Ganancias retenidas".
  - Para encontrar las ganancias acumuladas retenidas de una empresa, sume las ganancias retenidas del período actual al monto en la cuenta al final del período de informe anterior.
- Por ejemplo: digamos que a fines de 2011, su empresa tenía 150 millones de rublos de ganancias retenidas totales en su cuenta. En 2012, la empresa obtuvo 15 millones de rublos en ganancias netas y pagó 5,5 millones de rublos en dividendos. En este caso:
  - 15 - 5.5 = 9.5 - ganancias retenidas para este período de reporte
  - 150 + 9.5 = 159.5 - ganancias acumuladas totales
2 Si no tiene acceso a la información sobre los ingresos netos, puede calcular las ganancias retenidas manualmente, aunque este proceso lleva más tiempo. Empiece por buscar el margen bruto de la empresa. La ganancia bruta se muestra en un estado de resultados de varios pasos. Se determina restando el valor de los bienes vendidos por la empresa de los ingresos recibidos por estas ventas.
- Supongamos que la empresa ganó 1.500.000 rublos en ventas durante un trimestre, pero tuvo que gastar 900.000 rublos para comprar los bienes necesarios para formar 1.500.000 rublos. La ganancia bruta para este trimestre fue de 1,500,000 - 900,000 = 600,000.
3 Calcule sus ingresos operativos. Estos son los ingresos de la empresa después de cubrir todas las ventas y los costos operativos (de funcionamiento), como los salarios. Para calcular esta cifra, reste todos los gastos operativos (excepto el costo de los bienes vendidos) de la utilidad bruta.
- Digamos que, con una ganancia bruta de RUB 600.000, una empresa gastó RUB 150.000 en costos administrativos y salarios de empleados. Los ingresos operativos de la empresa para este trimestre son 600.000 - 150.000 = 450.000 rublos.
4 Calcula tu ingreso neto antes de impuestos. Para hacer esto, reste los gastos por intereses, depreciación y amortización.La depreciación y amortización, es decir, la disminución del valor de los activos (tangibles e intangibles) a lo largo de su vida útil, se reconocen como gasto en la cuenta de resultados. Si una empresa compra 100.000 RUR de equipo con una vida útil de 10 años, el gasto de depreciación anual sería de 10.000 RR, asumiendo que el equipo se deprecia a una tasa constante.
- Supongamos que nuestra empresa perdió 12 000 rublos en gastos de intereses y 40 000 en gastos de depreciación. En este caso, la utilidad neta antes de impuestos será de 450 000 - 12 000 - 40 000 = 398 000.
5 Calcule los ingresos netos después de impuestos. Los impuestos son el último gasto que debemos considerar. Para hacer esto, primero aplique la tasa impositiva de la empresa a sus ingresos netos antes de impuestos (multiplicándolos) y luego reste la cantidad resultante de la utilidad neta de la empresa antes de impuestos.
- Supongamos que en nuestro ejemplo, una empresa está gravada a una tasa fija del 34%. Nuestro gasto por impuestos sería 0.34 × 398,000 = 135,320.
- Beneficio neto después de impuestos: 398.000 - 135.320 = 262680.
6 Finalmente, reste el pago de dividendos. Como resultado de todas las manipulaciones anteriores, calculamos el beneficio neto de la empresa, teniendo en cuenta todos los gastos. Para determinar las ganancias retenidas para el período actual, es necesario deducir los dividendos pagados a los accionistas de la ganancia neta después de impuestos.
- Supongamos que en nuestro ejemplo pagamos 100 mil rublos a nuestros inversores en este trimestre. Las ganancias retenidas para el período actual ascendieron a 262,680 - 100,000 = 162,680.
7 Calcule el saldo actual de la cuenta de ganancias retenidas. Recuerde, esta cuenta es acumulativa; refleja el cambio en las utilidades retenidas desde el inicio de la empresa hasta el presente. Para calcular la cantidad total de ganancias retenidas, sume las ganancias retenidas del período actual a la cantidad en la cuenta al final del período de informe anterior.
- Supongamos que hoy las ganancias retenidas totales de nuestra empresa ascienden a 300 mil rublos. Ahora el saldo será 300.000 + 162680 = 462680.